安永林志翔：傳承家產 6大挑戰8大風險

　台灣家族企業傳承，除慎選工具外也要設想未來風險與現今挑戰。安永（EY）家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務執業會計師林志翔指出，台灣企業正面臨資源有限、地緣政治等六大挑戰，未來也可能遭遇投資、健康、債務等八大風險，在傳承時需一併考慮。

　依安永2022年發布《邁向永續經營，家族治理對家族企業傳承之影響》調研結果，台灣上市櫃公司之中至少有54％為家族企業。

　然而，調查也顯示，台灣有26％企業主在十年內皆未考慮傳承，剩下74％則是有傳承想法，但其中只有6％企業主有健全的接班計畫。林志翔認為，從自己過去服務高資產客戶20年以上經驗觀察，規劃家族企業傳承是企業掌門人或創辦人的職責，因為只有企業主具話語權、可實際推動接班計畫。

　林志翔指出，台灣家族企業正面對六大挑戰，包括及早規劃傳承、繼任者無意願接班、企業資源有限、全球法規與地緣政治變化快速、少子化與高齡化現象、供應鏈技術快速變遷。他舉例，多數企一代都有3位以上子女，但企二代可能只有1～2位子女，第三代可能更少，這就是少子化挑戰。

　此外，在為家族企業設定傳承方式時，林志翔認為也要考慮未來潛在的八大風險，包括個人與企業資產混合、金融資產投資、個人債務、未及早規劃及傳承、婚姻失和、後代虛擲財產、家族健康、不可預測風險等。以疫情為例，同時涵蓋了不可預測與健康風險。

　由於台灣多數企一代皆已年邁，且家族裡多半已有第三代胎兒。林志翔建議，以簡易型的家族信託而言，這時就可以考慮設定長年度的本金他益（第三代）與孳息自益（第一代）的家族信託。

　林志翔指出，以該架構而言，企業掌門人可實質掌握營運權並持續收到孳息收益，不至於無現金可用，可保障基本生活。

　另從節稅來說，除省下第一代傳承到第二代的遺贈稅，直接傳到第三代；其次則是本金依郵政儲金固定利率折現，其課稅金額也會降低，以40年而言，1億元本金價值將減為0.73億元，有效撙節遺產稅。