基金投資人報稅 境內外有別

　5月報稅季，基金投資人常因配息、資本利得課稅問題感到困擾，根據基金平台整理最新報稅要點，提醒民眾依基金註冊地、收益來源、所得級距不同，境內境外課稅有別，並建議投資人在選擇投資標的時，應考慮最有利的課稅方式如是否參加配息等。

　中租基金平台指出，投資台灣境內基金時，若選擇「累積型」級別，可享資本利得免稅的好處，適合長期投資人與退休族使用。至於有現金流需求者，則可透過「母子月月領」機制，以母基金定期贖回方式取代傳統配息，每月領息不但不產生稅負與健保補充費，因這部分是屬於資本利得性質，也無須納入綜合所得稅計算。

　境外基金所有資本利得與配息均屬海外所得，須依最低稅負制課稅。但基本所得未達750萬元，實務上多數小資投資人仍不需繳稅，只有基本所得額超過750萬元者，先扣除750萬元後，再就其餘額按20％稅率計算基本稅額。

　基金業者表示，報稅期間基金投資人需釐清不同基金與報酬來源之課稅差異。以境內基金為例，若配息來源為國內有價證券，將被列入綜合所得，適用27萬元儲蓄特別扣除額。但需注意的是，單筆配息超過2萬元時，仍須課徵健保補充保費，補充保費費率是2.11％。若境內基金或境外基金配息來源為海外資產，收益被歸類為海外所得，當年度超過100萬元才須申報，且可與不同基金損益互抵。基金業者也建議，投資人應依資產部位與家庭狀況妥善規劃，避免誤觸稅負門檻。

　基金平台提醒，領取台股高股息基金配息者，可根據年所得選擇合併課稅或28％分離課稅方式，若年所得低於133萬元，可選擇合併申報8.5％稅額抵減，上限8萬元，建議將年度股利控制在94萬元以內以發揮最大效益。

　基金業者強調，除了高資產投資人外，還有兩類人即房貸族及退休族報稅期間也應特別注意。房貸族雖能用房貸利息抵稅，但前提是配息未吃掉27萬元儲蓄扣除額，若投資境內配息型基金，恐壓縮抵稅空間。至於退休族通常仰賴每月配息支撐生活開銷，若單筆配息金額大，除需課稅外，還可能產生額外補充保費。