台商赴美投資須留意 美國稅局用AI強化選案

　台商赴美投資要特別注意，資誠表示，美國國稅局（IRS）正導入人工智慧（AI）強化選案與異常偵測，利用進階分析辨識傳統方法可能忽略的風險樣態，且其明確表示將聚焦高風險、結構複雜與金額龐大的不合規情況。

　資誠美國業務負責人蘇宥人表示，AI在IRS的角色是決策支援，非自動裁量，也就是由工具負責整合龐大資料、標示異常並協助資源分配，最終判斷由人員依法律與程序決定，目的是讓IRS能更精準定位異常、整合執法能量。

　蘇宥人指出，IRS運用AI引起各方關注，但對依法申報、帳務完整的多數納稅義務人實際影響有限；反而未來資訊比對將更清楚，簡單案件處理也會更快速，但重點是申報人必須透明申報與妥善留存文件。

　資誠表示，AI主要協助IRS串連複雜架構中的關聯線索，對照產業常態後找出差異群組，並標示跨年度與關係人之間的不一致。

　資誠提醒，IRS針對大型合夥企業更關注多層級架構與關係人往來的一致性，及資產負債表與帳稅差異合理性；對高所得、高資產個人，風險評分則將結合資料比對與異常偵測，特別留意損失、穿透分配與國際資產申報。

　蘇宥人建議，在現有趨勢與資料環境，組織與高所得納稅義務人可使用證據導向方式降低被選案風險並縮短查核時間，例如事先完整繪製關係人與多層級實體關係圖，將關係人往來與財報及申報表逐項勾稽。

　此外，可預先建立與前期及產業基準的差異分析，對離群比率與資產負債表變動提出清楚說明；同時強化數位資產紀錄與資訊申報，確保跨表單一致；對差旅與福利等敏感領域，備妥政策、方法學與使用紀錄，以支撐稅務處理。

　最後是可建立資訊文件請求回覆手冊，明確資料保管人、資料來源與品管步驟，將有助查核過程中快速一致地回應稅局詢問。