財務報告自編作業優化須知

因應台灣證券交易所及櫃檯買賣中心發布函令，強調財務報告「編製」係為上市櫃公司責任，企業皆致力於達成這個目標，不僅在財會人力與能力上的提升，也積極尋找適合公司的工具或軟體。合併報表編製軟體並非必需，但具有資料保全、作業效率、作業流程標準化與容易落實代理人制度及覆核機制等優點，方便公司落實管理制度。

　依據勤業眾信多年來跟不同進程的客戶交流的經驗，在系統化的過程，除了基本的合併邏輯必須正確與功能完整，需要將幾下二點納入系統評估考量：

　一、基本考量：導入階段二注意事項─當作業開始後，企業首先須考慮的是既有系統支援合併報表程度，新工具與軟體的應用可能會與現有的系統資料不相符，或所需素材不盡相同等差異，將影響新評估之系統需求功能的範圍。第二個須注意的則是財會人員自編合併財務報表能力，這會影響對系統導入的課程與顧問能力的需求。

　二、十個系統彈性調整能力，滿足未來善用、擴充、調整的需求：1、公司資訊人員的程式編輯能力：財務報告內容非一成不變，若系統的資料蒐集與計算需調整程式碼，則需要公司內具備強大的資訊團隊以因應。

2、基本資料應需具備時間軸：例如投資架構…等，在永續經營的前提下必然會異動，若系統無法支應該需求，可能造成無法建立新資料或新資料建立後無法查詢舊資料。

3、整合不同ERP：公司無法預期是否會更換ERP系統，或限制新投資事業的ERP系統，故合併報表系統必須能整合不同ERP系統的資料。

　4、財會人員共同編輯：合併個體財會人員能自行完成系統資料的填寫，取代提供資料給母公司會計人員，完善權責劃分機制並加速合併報表完成。

5、完善合併工作底稿：由系統計算的結果皆需工作底稿以供檢視。

6、覆核機制：應具備適當的覆核機制。

7、關帳機制：避免異動舊資料之風險。

8、系統使用彈性：若系統可為資料蒐集平台，就能有更多應用，如股東會年報或管理報告。

　9、勾稽功能：財務報告的附註有許多小表格之間需要表表相符，若系統具備勾稽條件建立之功能，能縮短人工核對數字之時間提升工作效率。

10、系統商的應變能力：針對法令規範異動，系統商應具備即時系統功能擴充或邏輯調整的能力。

　系統現況的適用程度與未來擴充彈性是系統能長久使用的關鍵要素，建議業者應優先盤點公司現況再搭配預算，在兼具費用與效率的情況下進行全面性評估，從中找出最適合自己公司的解決方案。