美PCAOB：中概股審計存嚴重缺陷

　去年底啟動對中概股監管審查的美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）在美東時間10日公布，其檢查的陸港兩大會計師事務所，「都存在大量不可接受的缺陷」，反映長年以來嚴重的中概股審計問題。

　PCAOB去年底宣布，首次獲得獲全面權限審計位於陸港的在美上市中企，並先針對總部位於大陸的KPMG中國（畢馬威華振）及總部位於香港的PwC HK（羅兵咸永道）進行調查。

　PCAOB官網10日公布檢查結果，當時檢查八項業務，兩家公司各檢查四項，包括中國政府此前拒絕授權檢查的業務類型，如大型國企與敏感產業發行人等。結果顯示，畢馬威華振被檢查的四項業務全數存在缺陷，羅兵咸永道也多達三項存在缺陷。

　PCAOB主席威廉斯（Erica Williams）指出，任何缺陷都是不可接受的，此次檢查存在缺陷的嚴重程度，讓PCAOB認為審計機構並沒有得到充分的資料與證據，來審計中國企業的財務報表。另一方面，PCAOB也不意外首次檢查出現如此高的缺陷率，該結果與PCAOB其他檢查員審查陸港公司時，所發現的問題規模一致。

　威廉斯表示，該結果顯示，美國的外國公司問責法案是有效的，此次報告是監督中企強有力的第一步，揭露缺陷將讓投資人、審計委員會等追究與施壓公司改進。這些公司也有一年的時間補救這些缺陷，若沒有糾正，PCAOB將會把結果公布給大眾。

　相關檢查可能伴隨罰則，威廉斯指出，PCAOB檢查員在適當情況下會把結果交給旗下執法團隊採取行動，如果有違規行為將毫不猶豫制裁，處以巨額罰款或未來禁止相關審計。

　上述結果只是這項檢查的開始，威廉斯強調，今年來旗下檢查員陸續進行調查，去年檢查的兩家會計師事務所，負責的客戶占陸港在美股上市公司的40％，今年底前將會把99％的比例檢查完，保護美股市場投資人。

　今年稍早市場傳出，在中美審計摩擦下，中國政府有意要求國企停止委託四大會計師事務所的服務。但1、2月時，仍有中國鐵塔和中國太平等企業的審計合約由四大中標。