上市櫃 風險管理實務守則 上路

因應「公司治理3.0-永續發展藍圖」推動措施，為協助企業辨識未來可能產生之挑戰並適當因應，以健全企業穩健經營，證交所經參酌國內外相關規範訂定「風險管理實務守則」，提供上市櫃公司遵循辦理，以符合國際潮流，該實務守則並自即日起實施。

證交所指出，有鑑於企業經營所面臨的風險日益複雜，為協助企業辨識未來可能產生之挑戰並適當因應，以健全企業穩健經營，經參酌國際企業風險管理相關規範COSO ERM 2017、ISO 31000:2018及我國金融保險業之「風險管理實務守則」等規定訂定「風險管理實務守則」。

該守則共29條，總計有十一大要點如下：

一、明訂企業風險管理目標及風險管理原則；二、為落實政策，企業應訂定風險管理政策與程序及訂定時應注意事項；三、企業風險管理政策與程序之審查、施行及揭露規範；四、企業推動風險管理相關作為，應建置完善的風險治理與管理架構；五、明訂強化企業風險文化之可實施具體作為。

六、明訂企業風險治理與管理單位之資源提供與協調整合職責；七、明訂企業風險管理組織架構之組成原則及相關職責角色；八、明訂風險管理程序步驟及其作法；九、為落實推動企業風險管理，明訂公司應針對風險管理執行之過程及其結果適當記錄，並建立相關報導機制，以協助高階管理階層和治理單位進行相關風險決策，並履行其風險管理職責。

十、為落實推動企業風險管理，明訂公司強化企業執行風險管理相關資訊之揭露；十一、明訂企業應隨時注意國內外規範發展，並據以檢討修正其風險管理機制。