上市四KY法說開跑 振士氣

　為提升投資人信心，9月下旬起，金麗-KY（8429）、勝悅-KY（1340）、再生-KY（1337）、淘帝-KY（2929）等四家第一上市（KY）公司將假證交所場地辦理法人說明會，並由各公司董事長親自主持。

　另證交所亦已邀集會計師及承銷商研商，分別就證交所、發行公司、會計師及承銷商四大面向，研議採行11項強化監理措施。

　在證交所面向：

　1.為提升財報品質，建請主管機關要求KY公司自110年起，其申報之第二季財務報告由現行應經會計師核閱，改為應經會計師查核簽證。

　2.為降低會計師函證風險，將研訂銀行函證查核指引，供各會計師事務所遵循。

　3.與專家合作建立溝通平台，就上市公司平時管理財報審閱及內控查核等部分，藉重會計師專業職能提供專家意見，並即時雙向意見交流，加強監理成效。

　4.強化上市後監理，擴大企業信用外部資訊蒐集管道，善用網路資源即時掌握財務訊息。另外，對已取具會計師對內部控制制度專案審查報告之KY公司，仍將進行內部控制制度查核。

　5.強化跨部門資訊通報機制，提升預警功能。

　在發行公司面向：

　1.強化資訊公開，請KY公司增加法人說明會召開頻率，並請董事長或獨立董事親自出席，增加投資人信心。

　2.加強審計委員會職能，藉助公司治理功能，請獨立董事注意內部控制制度有效性之考核，對於公司重大之資金貸與、背書或提供保證等應經審計委員會充分討論後再提董事會決議。

　在會計師面向：

　1.強化函證風險控管，依銀行函證查核指引辦理相關作業，注意客戶存款過度集中某些金融機構及其信用評等等級之風險。並善用客戶網路銀行資訊，相互驗證，以降低函證審計風險。

　2.精進財報關鍵查核項目審計程序，加強取得足夠及適切之查核證據作業。

　3.強化客戶信用狀況盡職調查，會計師執行簽證業務，宜運用外部企業信用訊息管道多方蒐集與驗證，瞭解客戶身份背景及信用狀況以降低業務風險。

　在承銷商面向：強化承銷商輔導作業，輔導KY公司應每年辦理法人說明會，強化資訊透明度，並協助強化KY公司法令遵循作業。